في عالم الأعمال والتجارة تُعد الفاتورة الضريبية أداة حيوية لتوثيق العمليات المالية وتسجيل الضرائب المستحقة على الشركات والأفراد، وهي وثيقة رسمية قانونية تحمل تفاصيل دقيقة عن المعاملات التجارية والخدمات المقدمة، وتُستخدم لغرض حساب الضرائب وتقديم التقارير المالية للجهات الحكومية المعنية، وفي هذا المقال سيتم الحديث عن ما يعرف باسم فاتورة ضريبية وشروط الحصول عليها والمزيد.
شروط إصدار فاتورة ضريبية
وضعت الهيئة العامة للزكاة والدخل في السعودية العديد من شروط الفاتورة الضريبية وهي مهمة جدًا للمنشآت من أجل تجنب العقوبات المحتملة، ومن أجل ضمان إعداد فواتير وتقارير ضريبية دقيقة، وفيما يلي بعض هذه الشروط:
شروط إصدار فاتورة ضريبية ورقية
أولًا إن إصدار الفواتير واجب لكافة توريدات السلع أو للخدمات الخاضعة للضريبة في داخل السعودية، وثانيًا يجب أن يتم إصدار الفواتير باللغة العربية أو بلغة أخرى، ومن الممكن أن تكون مصحوبة بترجمة دقيقة للفاتورة، وثالثًا فإن جميع الفواتير الضريبية لا بد أن تحتوي على معلومات محددة بما فيها:
- عنوان الفاتورة
- (باركود) رمز استجابة سريعة
- رقم التسجيل الضريبي لكل من المورد والمشتري
- تاريخ إصدار الفاتورة
- الرقم التسلسلي للفاتورة
- معلومات المورد
- معلومات المشتري
- عنوان كل من المورد والمشتري
- وصف التوريد
- سعر التوريد
- كمية التوريد
- قاعدة التقدير
- قيمة ضريبة القيمة المضافة
- معدل ضريبة القيمة المضافة
- إجمالي قيمة التوريد مع ضريبة القيمة المضافة
- إجمالي قيمة التوريد من دون ضريبة القيمة المضافة
وعلاوة على ما سبق فإنه بالنسبة لمدة الاحتفاظ بالفاتورة؛ فإنه يجب على المنشآت بالعمل على الاحتفاظ بنسخ من كافة الفواتير والدفاتر وأيضًا السجلات والمستندات الضريبية ذات الصلة إلى مدة ليست أقل من 6 أعوام، وحتى مدة ليست أقل من 15 عام، وذلك بالنسبة إلى المستندات الضريبية والسجلات المتعلقة بالعقارات.
شروط إصدار فاتورة ضريبية الالكترونية
أما فيما يتعلق بشروط إصدار الفاتورة الضريبية الالكترونية فإن من أهم الشروط أن تكون الفاتورة صادرة عن برنامج محاسبي معتمد من هيئة الزكاة والضريبة والدخل، وأن يكون يقدم نظام فوترة يتوافق مع المتطلبات المحددة من قبل الهيئة؛ فيجب أن يكون مثلًا النظام سحابيًا ومتصلًا بالإنترنت، وله القدرة على إصدار فواتير إلكترونية وحفظها بصيغة اكس ام ال “XML” أو بصيغة بي دي اف “PDF/A-3” وفي ذات الوقت متضمنة لصيغة اكس ام ال “XML”، ويجب تضمين كافة الحقول المطلوبة وإرسال بيانات الفاتورة تلقائيًا للهيئة، كما يجب أن يتم ربط الفاتورة مع منصة “فاتورة” التي تم إطلاقها من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
كما يجب أن لا يكون هناك قدرة على التلاعب بالبيانات؛ فيجب الالتزام بقواعد أمن البيانات المعتمدة في السعودية، فمثلًا يجب أن تحتوي الفاتورة على رمز استجابة سريع “QR Code” من أجل ضمان عدم القدرة على تزوير الفواتير أو مثلًا التلاعب بها، بالإضافة إلى ذلك يجب أن يتم ختم الفواتير الإلكترونية بختم تشفير صادر عن الهيئة.
شروط الفاتورة الضريبية المبسطة
بداية لا بد من التعرف على ما هي الفاتورة الضريبية المبسطة، هي فاتورة تستخدم في التعاملات المالية التي قد تكون حصيلة قيمة الخدمات أو السلع التي تم تبادلها ما بين المنشأة والمستهلك بمبلغ إجمالي أدنى من 1000 ريال سعودي، ومن شروطها ما يلي:
- أن تكون حصرًا ما بين المنشأة و المستهلك
- أن تكون المعلومات فيها أقل من معلومات الفواتير الضريبية القياسية؛ أي تكون المعلومات فيها:
- عنوان الفاتورة
- تاريخ إصدارها
- رقمها التسلسلي
- اسم المورد وعنوانه
- قيمة الفاتورة (المبلغ الإجمالي)
- معدل ضريبة القيمة المضافة
- قيمة ضريبة القيمة المضافة
- المجموع (مع الضريبة)
- رمز استجابة سريع “QR”
كيفية اصدار فاتورة ضريبية
في الحديث عن إجابة سؤال كيفية عمل فاتورة ضريبية فإن الموضوع بسيط، تتميز عملية إصدار الفاتورة الإلكترونية السعودية ببساطتها وبأنها تتم وفق خطوات سهلة، وهي كالتالي:
- الحصول على الفاتورة من نظام زاتكا “ZATCA”؛ ومن ثم العمل على تعبئة المعلومات اللازمة، ومن ثم ينشئ البائع رمز الاستجابة السريعة ومن ثم يقوم بالتوقيع رقميًا على الفاتورة قبل أن يعمل على إرسالها للعميل، ولا بد من إتمام هذه الخطوات في الوقت الفعلي من أجل ضمان صحة الفاتورة.
- زيارة موقع ڤوم؛ وهو موقع سعودي يسهل عملية أتمتة الفاتورة الإلكترونية بما يتوافق مع قوانين زاتكا، فيجب القيام بتسجيل الدخول إلى المنصة، ثم تحديد نوع الفاتورة المطلوب؛ وذلك من قائمة المبيعات يجب النقر على خيار فواتير المبيعات، ومن بعدها سيتم تحويل الزائر إلى صفحة تالية فيجب النقر حينها على زر “+”.
- سيتم بعدها تحويل الزائر الى صفحة فيها نموذج فاتورة ضريبية يجب تعبئة المعلومات اللازمة المتوفرة في الفاتورة، ومن ثم حفظ الفاتورة وإرسالها.
وبالنسبة إلى كيف احصل على فاتوره ضريبيه عقاريه في السعودية، فإن هذا يتم بطريقتين: إما من خلال منصة أساس العقارية بزيارة المنصة من هنا أو من خلال هيئة الزكاة والضريبة والجمارك زاتكا “ZATCA” من هنا ويمكن عبر هاتين المنصتين إصدار فواتير مختلفة بما فيها فاتورة الشراء الضريبية وغيرها.
كيفية حساب الضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة
في المملكة العربية السعودية يتم حساب الضريبة على القيمة المضافة (VAT) من المبلغ الإجمالي للفاتورة بنسبة 15%، ولحساب الضريبة على الفاتورة، يمكن اتباع الخطوات التالية:
- حساب قيمة الضريبة:
إن قيمة الضريبة تحسب بنسبة 15% من المبلغ الإجمالي للفاتورة، ويمكن استخدام العملية التالية لحساب الضريبة:
قيمة الضريبة = المبلغ الإجمالي × 0.15
- إجمالي المبلغ المدفوع:
للحصول على الإجمالي النهائي الذي يجب دفعه، يتم جمع قيمة الضريبة مع المبلغ الإجمالي:
إجمالي المبلغ المدفوع = المبلغ الإجمالي + قيمة الضريبة
على سبيل المثال إذا كان المبلغ الإجمالي للفاتورة 1000 ريال سعودي، يتم حساب الضريبة على النحو التالي:
قيمة الضريبة = 1000 ريال × 0.15 = 150 ريال سعودي
إذاً إجمالي المبلغ المدفوع = 1000 ريال + 150 ريال = 1150 ريال سعودي
مع التنويه على أنه يجب على الشركات والأفراد الالتزام بتطبيق النسبة الصحيحة لحساب الضريبة عند إصدار الفواتير الضريبية، وذلك لتفادي أي مشاكل قانونية والامتثال للمعايير الضريبية المعمول بها في المملكة العربية السعودية.
وفي الختام تم التعرف على معنى الفاتورة الضريبية، كما تم مناقشة شروط إصدار فاتورة ضريبية الورقية والفاتورة الضريبية إلكترونية وأيضًا الفاتورة الضريبية المبسطة، حيث يمكن إصدار هذه الفواتير من موقع زاتكا أو من موقع ڤوم وفق خطوات محددة، بالإضافة إلى ما سبق تم الحديث عن كيفية حساب الضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة. إذا أردت التعرف على معلومات أخرى حول كيفية الاستعلام عن فاتورة الكهرباء في السعودية يمكنك الاطلاع على مدونة بيوت السعودية.
